Cos’è l’Imposta di Successione e Chi Deve Pagarla

L’imposta di successione regola il trasferimento di beni e diritti a causa di morte. Attenzione: il tributo scatta già al momento della chiamata all’eredità, indipendentemente dall’accettazione! [Cass. Civ., Sez. 5, N. 18252 del 04-07-2025].

Chi paga l’imposta?

• Eredi e legatari
• Chiamati all’eredità prima dell’accettazione
• Coeredi con beneficio d’inventario
• Legatari

Pro Tip: Se vuoi evitare problemi fiscali, assicurati di conoscere come compilare la dichiarazione di successione.

Base Imponibile, Aliquote e Franchigie: Come Calcolare l’Imposta

La base imponibile è il valore netto dell’attivo ereditario meno le passività deducibili.

Bonus: Per persone con disabilità grave, la franchigia aumenta a € 1.500.000.

Esenzioni e Agevolazioni Fiscali

• Trasferimento aziende o quote societarie: esente se il beneficiario mantiene attività o controllo per 5 anni [Cass. Civ., Sez. 5, N. 19561 del 17-06-2022].
• Trust e vincoli di destinazione: l’imposta scatta solo al trasferimento finale ai beneficiari [TUS, art. 4-bis].
• Immobili rustici o artigiani familiari: riduzioni d’imposta possibili [Corte Cost., n. 120/2020].

Suggerimento: pianifica la successione con esperti per massimizzare esenzioni e ridurre tasse.

Dichiarazione di Successione e Versamento: Passo per Passo

1. Presentazione dichiarazione: entro 12 mesi dall’apertura della successione.
2. Autoliquidazione e versamento: imposta di successione + imposte ipotecaria e catastale se ci sono immobili.
3. Controllo Ufficio: l’Agenzia delle Entrate ha 2 anni per eventuali correzioni.
4. Dichiarazione omessa o tardiva: accertamento entro 5 anni, ma obbligo di pagamento resta.

FAQ: Tutto Quello che Devi Sapere sull’Imposta di Successione

Q1: Chi deve presentare la dichiarazione?
A: Tutti i chiamati all’eredità, legatari e rappresentanti legali entro 12 mesi.

Q2: Cosa succede se c’è un testamento successivo?
A: La precedente chiamata decade e se hai già pagato puoi chiedere il rimborso.

Q3: Le donazioni precedenti incidono sull’imposta?
A: No, non si sommano più alla base imponibile.

Q4: Esistono agevolazioni per disabili?
A: Sì, franchigia di € 1.500.000 indipendentemente dal grado di parentela.

Q5: Come funzionano le esenzioni su aziende e quote societarie?
A: Esenti se beneficiario mantiene attività o controllo per almeno 5 anni.

“Per approfondire questo tema legale, consulta la sezione Successioni  sul nostro sito”.

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